‘Kế toán thuế’ là gì?

Kế toán thuế là một cấu trúc của phương pháp kế toán tập trung vào thuế thay vì sự xuất hiện của báo cáo tài chính công. Việc hạch toán thuế được điều chỉnh bởi Bộ luật Doanh thu Nội bộ, quy định các quy tắc cụ thể mà các công ty và cá nhân phải tuân theo khi chuẩn bị tờ khai thuế của họ.

Kế toán thuế là phương tiện kế toán cho mục đích thuế. Nó áp dụng cho tất cả mọi người – cá nhân, doanh nghiệp, tập đoàn và các tổ chức khác. Ngay cả những người được miễn thuế phải tham gia kế toán thuế. Mục đích của kế toán thuế là để có thể theo dõi các quỹ (tiền cũng như các quỹ đi ra ngoài) liên kết với các cá nhân và tổ chức.

Kế toán thuế cho một cá nhân

Đối với người nộp thuế cá nhân, kế toán thuế chỉ tập trung vào các mục như thu nhập, khấu trừ đủ điều kiện, lợi tức đầu tư hoặc thua lỗ và các giao dịch khác ảnh hưởng đến gánh nặng thuế của cá nhân. Điều này giới hạn số lượng thông tin cần thiết cho một cá nhân để quản lý tờ khai thuế hàng năm, và trong khi một kế toán thuế có thể được sử dụng bởi một cá nhân, nó không phải là một yêu cầu pháp lý.

Trong khi đó, kế toán tổng quát sẽ liên quan đến việc theo dõi tất cả các khoản tiền vào và ra khỏi sở hữu của người đó bất kể mục đích, bao gồm các chi phí cá nhân không có tác động về thuế.

Kế toán thuế cho một doanh nghiệp

Từ quan điểm kinh doanh, nhiều thông tin phải được phân tích như một phần của quá trình kế toán thuế. Trong khi thu nhập của công ty hoặc các quỹ đến, phải được theo dõi giống như chúng dành cho cá nhân, thì mức độ phức tạp bổ sung liên quan đến bất kỳ khoản tiền gửi nào hướng tới các nghĩa vụ kinh doanh nhất định. Điều này có thể bao gồm các quỹ hướng tới các chi phí kinh doanh cụ thể cũng như các quỹ hướng tới các cổ đông.

Trong khi nó cũng không được yêu cầu một doanh nghiệp sử dụng một kế toán thuế để thực hiện các nhiệm vụ này, nó là khá phổ biến trong các tổ chức lớn hơn do sự phức tạp của các hồ sơ liên quan.

Kế toán thuế cho một tổ chức miễn thuế

Ngay cả trong trường hợp tổ chức được miễn thuế, thì việc tính thuế là cần thiết. Điều này là do thực tế là tất cả các tổ chức phải nộp lợi nhuận hàng năm. Họ phải cung cấp thông tin về bất kỳ khoản tiền đến nào, chẳng hạn như khoản tài trợ hoặc quyên góp, cũng như cách sử dụng tiền trong quá trình hoạt động của tổ chức. Điều này giúp đảm bảo rằng tổ chức tuân thủ tất cả các luật và quy định chi phối hoạt động đúng của pháp nhân được miễn thuế.